Что такое альтернативная система амортизации (ADS)?
Альтернативная система амортизации (ADS) является одним из методов, которые Налоговое управление США (IRS) требует от налогоплательщиков использовать для определения допустимой амортизации бизнес-активов. ADS имеет график амортизации с более длительным периодом восстановления, который обычно лучше отражает потоки доходов от актива, чем снижение балансовой амортизации. Если налогоплательщик выбирает альтернативную систему амортизации, он должен применять ее ко всему имуществу того же класса, введенному в эксплуатацию в течение того же года.
Понимание того, когда использовать ADS, важно для владельцев бизнеса, поскольку точный расчет амортизационных отчислений может помочь снизить налоги на бизнес. Однако правила Налогового управления США, касающиеся рекламы, могут быть сложными. По этой причине многие владельцы бизнеса предпочитают нанимать специалиста по налогообложению, чтобы убедиться, что они берут на себя столько амортизационных расходов, сколько позволяет IRS.
ОСНОВНЫЕ ВЫВОДЫ
- Альтернативная система амортизации (ADS) — это метод, который позволяет налогоплательщикам рассчитать сумму амортизации, которую Налоговое управление США разрешает им брать на определенные бизнес-активы.
- Амортизация — это метод учета, который позволяет предприятиям распределять стоимость актива в течение ожидаемого срока его полезного использования.
- Альтернативная система амортизации позволяет налогоплательщикам увеличивать количество лет, в течение которых они могут амортизировать актив.
- Общая система амортизации (GDS) позволяет налогоплательщикам ускорить норму амортизации актива путем учета большей суммы амортизации в первые годы срока полезного использования актива.
Понимание альтернативной системы амортизации (ADS)
Амортизация — это метод учета, который позволяет предприятиям распределять стоимость физического актива на определенное количество лет, известное как срок полезного использования актива. Срок полезного использования актива — это оценка количества лет, в течение которых компания будет использовать этот актив для получения дохода. Налоговое управление США (IRS) позволяет предприятиям амортизировать многие виды бизнес-активов, включая компьютеры и периферийные устройства; офисную мебель, приспособления и оборудование; автомобили; и производственное оборудование.
Налогоплательщики, которые решили использовать альтернативную систему амортизации, считают, что альтернативный график позволит лучше сопоставить амортизационные отчисления с доходом, чем период восстановления при общей системе амортизации. Хотя метод ADS увеличивает количество лет, в течение которых актив может быть амортизирован, он также уменьшает годовую стоимость амортизации. Сумма амортизации устанавливается в равной сумме каждый год, за исключением первого и последнего лет, которые, как правило, ниже, поскольку они не включают полные двенадцать месяцев.
Налогоплательщикам следует проявлять осторожность при выборе альтернативной системы амортизации. Согласно правилам IRS, как только налогоплательщик решил использовать альтернативную систему амортизации для актива, он не может вернуться к общей системе амортизации.
Альтернативная система амортизации (ADS) против общей системы амортизации (GDS)
Для имущества, введенного в эксплуатацию после 1986 года, Налоговое управление США требует, чтобы налогоплательщики использовали модифицированную систему ускоренного возмещения затрат (MACRS) для амортизации имущества. Существует два метода, которые подпадают под MACRS: общая система амортизации (GDS) и альтернативная система амортизации (ADS).
Альтернативная система амортизации обеспечивает амортизацию в течение более длительного периода времени, чем общая система амортизации, которая представляет собой метод убывающего баланса. Общая система амортизации часто используется компаниями для амортизации активов, которые, как правило, быстро устаревают и довольно часто заменяются более новыми версиями. Компьютеры и телефонное оборудование являются примерами этого.
Общая система амортизации позволяет компаниям ускорить норму амортизации актива путем учета большей суммы амортизации в первые годы срока полезного использования актива и меньших сумм в последующие годы. Общая система амортизации используется чаще, чем альтернативная система амортизации.
Особые соображения
Налоговые последствия расчета амортизации могут повлиять на прибыльность компании. По этой причине владельцам бизнеса необходимо тщательно взвесить плюсы и минусы ADS по сравнению с GDS. Поскольку альтернативная система амортизации предусматривает амортизацию в течение более длительного периода времени, ежегодные отчисления на амортизацию меньше, чем при использовании другого метода. Налогоплательщики, которые выбирают график альтернативной системы амортизации, должны использовать этот график для всего имущества того же класса, которое было введено в эксплуатацию в течение налогового года.
Тем не менее, налогоплательщики могут выбрать график альтернативной системы амортизации для недвижимости на индивидуальной основе. График восстановления альтернативной системы амортизации приведен в публикации IRS 946.