Скорректированный валовой доход (AGI): что это такое, как он рассчитывается

Что такое скорректированный валовой доход (AGI)?

Скорректированный валовой доход (AGI) — это показатель, который Налоговая служба США (IRS) использует для определения ваших обязательств по подоходному налогу за год. Он рассчитывается путем вычитания определенных корректировок из валового дохода, таких как деловые расходы, выплаты процентов по студенческому кредиту и другие расходы. После расчета AGI налогоплательщика следующим шагом является вычитание вычетов для определения их налогооблагаемого дохода.

IRS также использует другие показатели дохода, такие как модифицированный AGI (MAGI), для конкретных программ и пенсионных счетов1.

ОСНОВНЫЕ ВЫВОДЫ

IRS использует ваш скорректированный валовой доход (AGI), чтобы определить, сколько подоходного налога вы должны за год.
AGI рассчитывается путем взятия всего вашего дохода за год (вашего валового дохода) и вычитания определенных корректировок дохода.
Ваш AGI может повлиять на размер ваших налоговых вычетов, а также на ваше право на некоторые виды взносов в пенсионный план, такие как индивидуальный пенсионный счет Roth (Roth IRA).2
Модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) — это ваш AGI с некоторыми другими допустимыми вычетами, добавленными обратно. Для многих людей AGI и MAGI будут одинаковыми.1
Среди статей, вычитаемых из вашего валового дохода при расчете AGI, — выплаты алиментов и расходы на обучение.3

Понимание скорректированного валового дохода (AGI)

Как предписано в налоговом кодексе США, AGI представляет собой модификацию валового дохода. Валовой доход — это просто сумма всех денег, которые вы заработали за год, которая может включать заработную плату, дивиденды, прирост капитала, процентный доход, роялти, доход от аренды, алименты и пенсионные выплаты, до вычета налогов или других вычетов. AGI вносит определенные коррективы в ваш валовой доход, чтобы достичь цифры, на основе которой будет рассчитываться ваше налоговое обязательство3.

Многие штаты США также используют AGI из федеральных деклараций для расчета того, сколько физических лиц задолжали по подоходному налогу штата. Штаты могут дополнительно изменять это число с помощью отчислений и кредитов для конкретного штата.4

Статьи, вычитаемые из вашего валового дохода для расчета AGI, называются корректировками дохода, и вы указываете их в приложении 1 своей налоговой декларации при подаче годовой налоговой декларации5. Здесь перечислены некоторые из наиболее распространенных корректировок, а также отдельные налоговые формы, в которых указаны некоторые из них.они рассчитываются:

Выплаты алиментов
Штрафы за досрочное снятие сбережений
Расходы на обучение
Деловые расходы сотрудников для резервистов вооруженных сил, квалифицированных артистов, должностных лиц штата или местных органов власти на платной основе, а также сотрудников с трудовыми расходами, связанными с обесценением (форма 2106)
Отчисления на сберегательный счет здравоохранения (HSA) (форма 8889)
Расходы на перемещение военнослужащих (форма 3903)
Упрощенная пенсия для самозанятых работников (SEP), план стимулирования сбережений для сотрудников мелких работодателей (SIMPLE) и планы для квалифицированных
Вычет из самозанятого медицинского страхования
Налог на самозанятость (вычитаемая часть)
Вычет процентов по студенческому кредиту 5

Расчет вашего скорректированного валового дохода (AGI)

Если вы используете программное обеспечение для подготовки налоговой декларации, оно рассчитает ваш AGI, как только вы введете свои цифры. Если вы рассчитаете его самостоятельно, вы начнете с подсчета вашего заявленного дохода за год. Это может включать доход от работы, о котором ваш работодатель сообщает в IRS в форме W-2, плюс другие доходы, такие как дивиденды и прочие доходы, указанные в формах 1099.6

Затем вы добавляете любой налогооблагаемый доход из других источников, такой как прибыль от продажи недвижимости, пособие по безработице, пенсии, выплаты по социальному обеспечению или что-либо еще, о чем еще не сообщалось в IRS. Многие из этих статей дохода также перечислены в приложении 1.5 IRS

Следующий шаг — вычесть применимые корректировки к доходу, перечисленному выше, из вашего заявленного дохода. Итоговая цифра — это ваш AGI. Чтобы определить свой налогооблагаемый доход, вычтите либо стандартный вычет, либо общие детализированные вычеты из вашего AGI. В большинстве случаев вы можете выбрать тот, который принесет вам наибольшую выгоду7.

Например, стандартный вычет для налоговых деклараций для супружеских пар, подающих совместно, составляет 25 100 долларов США в 2021 году и 25 900 долларов США в 2022 году, поэтому пары, чьи детализированные вычеты превышают эту сумму, обычно предпочитают детализировать, в то время как другие будут использовать стандартный вычет8. 9

IRS предоставляет список детализированных вычетов и требования для их получения на своем веб-сайте.7 Ваш AGI также влияет на ваше право на многие вычеты и кредиты, доступные в вашей налоговой декларации. В целом, чем ниже ваш AGI, тем более значительное количество вычетов и кредитов, на которые вы имеете право претендовать, и тем больше вы сможете уменьшить свой налоговый счет.

Пример скорректированного валового дохода (AGI), влияющего на вычеты

Допустим, в течение года у вас были значительные расходы на стоматологию, которые не были возмещены страховкой, и вы решили перечислить свои вычеты. Вам разрешается вычесть часть тех расходов, которые превышают 7,5% от вашего AGI.10

Это означает, что если вы сообщаете о невозмещенных расходах на стоматологию в размере 12 000 долларов США и имеете AGI в размере 100 000 долларов США, вы можете вычесть сумму, превышающую 7500 долларов США, что составляет 4500 долларов США. Однако, если ваш AGI составляет 50 000 долларов, снижение на 7,5% составляет всего 3750 долларов, и вы будете иметь право на вычет в размере 8 250 долларов.

Скорректированный валовой доход (AGI) против модифицированного скорректированного валового дохода (MAGI)

В дополнение к AGI, некоторые налоговые расчеты и государственные программы требуют использования так называемого модифицированного скорректированного валового дохода, или MAGI. Эта цифра начинается с вашего AGI, затем добавляются определенные статьи, такие как любые вычеты, которые вы берете на проценты по студенческому кредиту или плату за обучение и сборы.1

Ваш MAGI используется для определения того, сколько, если вообще что-либо, вы можете внести на индивидуальный пенсионный счет Roth (Roth IRA) в любой данный год. Он также используется для расчета вашего дохода, если вы подаете заявление на медицинское страхование Marketplace в соответствии с Законом о доступном медицинском обслуживании (ACA).11 2

Многие люди с относительно несложной финансовой жизнью обнаруживают, что их AGI и MAGI равны или очень близки.

Если вы подаете свои налоги в электронном виде, форма IRS запросит у вас AGI за предыдущий год для подтверждения вашей личности.12

Особые соображения

Вы указываете свой AGI в строке 11 формы 1040 IRS, которая является формой, которую вы используете для подачи ваших налогов на прибыль за год.6 Держите этот номер под рукой после заполнения ваших налогов, потому что он вам понадобится снова, если вы будете подавать налоги в следующем году. IRS использует его как способ проверки вашей личности.12

Кроме того, обратите внимание, что с января 2022 года практически любой может бесплатно использовать программу IRS Free File program для подачи своих федеральных (и, в некоторых случаях, государственных) налогов в электронном виде. бесплатно.13

Что означает скорректированный валовой доход (AGI) для налоговых платежей?

Скорректированный валовой доход (AGI) — это, по сути, ваш доход за год после учета всех применимых налоговых вычетов. Это важное число, которое используется Службой внутренних доходов (IRS) для определения того, сколько вы должны в виде налогов. AGI рассчитывается путем взятия вашего валового дохода за год и вычитания любых вычетов, на которые вы имеете право претендовать. Таким образом, ваш AGI всегда будет меньше или равен вашему валовому доходу3.

Какие общие корректировки используются при определении AGI?

Существует множество корректировок, которые могут быть внесены при расчете AGI, в зависимости от финансовых и жизненных обстоятельств лица, подающего заявление. Более того, поскольку налоговое законодательство может быть изменено законодателями, список доступных корректировок может меняться со временем. Некоторые из наиболее распространенных корректировок, используемых при расчете AGI, включают сокращение алиментов и выплат процентов по студенческому кредиту5.

В чем разница между AGI и модифицированным скорректированным валовым доходом (MAGI)?

AGI и модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) очень похожи, за исключением того, что MAGI добавляет обратно определенные вычеты. По этой причине MAGI всегда будет больше или равен AGI. Распространенные примеры вычетов, которые суммируются для расчета MAGI, включают доходы, полученные за рубежом, доходы, полученные по сберегательным облигациям США, и убытки, возникающие в результате публично торгуемого партнерства1.